Ưu Đãi Chính Sách Thuế Doanh Nghiệp 2023

Theo báo chính phủ (Chinhphu.vn) – Bộ Tài chính đề xuất, năm 2023, giảm 2% mức thuế suất thuế GTGT đối với tất cả các hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 10% (còn 8%); giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) khi thực hiện xuất hóa đơn đối với tất cả các hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 10%.

Miễn thuế, ưu đãi về thuế là một trong những nội dung được nhiều doanh nghiệp quan tâm hiện nay, Vậy Doanh nghiệp được hưởng những ưu đãi về thuế suất thuế nào năm 2023 nào?

Ưu đãi thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp 10%

Trường hợp áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 10% trong suốt thời gian doanh nghiệp hoạt động

Các trường hợp được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 10% trong suốt thời gian hoạt động cụ thể là:

Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện hoạt động xã hội hoá trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hoá, thể thao và môi trường;
Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư – kinh doanh nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua đối với các đối tượng được thuê nhà ở xã hội quy định tại Luật Nhà ở 2014;
Thu nhập của doanh nghiệp từ: trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; nuôi trồng nông, lâm, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn; sản xuất, nhân và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi; sản xuất, khai thác và tinh chế muối, trừ sản xuất muối quy định tại khoản 1 Điều 4 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014) đầu tư bảo quản nông sản sau thu hoạch, bảo quản nông sản, thủy sản và thực phẩm.

– Cách xác định thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi thuế TNDN

Thời gian áp dụng mức thuế suất 10% trong doanh nghiệp được quy định cụ thể như sau:

– Đối với dự án đầu tư mới của doanh nghiệp được nêu trên tính từ năm đầu tiên dự án đầu tư mới của doanh nghiệp có doanh thu;

– Đối với doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận là doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao;

– Đối với dự án ứng dụng công nghệ cao được tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao.

Ưu đãi thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp 15%

Căn cứ Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014), ưu đãi thuế suất thuế TNDN 15% sẽ được áp dụng đối với:

Thu nhập của doanh nghiệp trồng trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

Doanh nghiệp được kéo dài thời gian hưởng ưu đãi thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp trong những trường hợp nào?

Thời gian hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN có thể kéo dài thêm trong các trường hợp sau:

– Đối với dự án cần đặc biệt thu hút đầu tư có quy mô lớn và công nghệ cao thì thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi có thể kéo dài thêm nhưng thời gian kéo dài thêm không quá 15 năm;

– Đối với dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất, trừ dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và dự án khai thác khoáng sản, có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng, sử dụng công nghệ phải được thẩm định theo quy định của Luật công nghệ cao 2008, Luật khoa học và công nghệ 2013, thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 5 năm kể từ ngày được phép đầu tư. Để được kéo dài thời gian hưởng ưu đãi thuế suất thì các dự án này phải đáp ứng một trong các tiêu chí sau:

– Sản xuất sản phẩm hàng hóa có khả năng cạnh tranh toàn cầu, doanh thu đạt trên 20.000 tỷ đồng/năm chậm nhất sau năm năm kể từ khi có doanh thu từ dự án đầu tư.

– Sử dụng thường xuyên trên 6.000 lao động.

– Dự án đầu tư thuộc lĩnh vực hạ tầng kinh tế kỹ thuật, bao gồm: đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước, cầu, đường bộ, đường sắt, cảng hàng không, cảng biển, cảng sông, sân bay, nhà ga, năng lượng mới, năng lượng sạch, công nghiệp tiết kiệm năng lượng, dự án lọc hóa dầu.

Thủ tướng Chính phủ quyết định kéo dài thêm thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi nêu trên nhưng thời gian kéo dài thêm không quá 15 năm.

(Căn cứ khoản 8 Điều 1 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014).

Ưu đãi về thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với các dự án được hưởng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt

Theo quy định tại khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư 2020, các dự án được hưởng ưu đãi, hỗ trợ đặc biệt, bao gồm:

– Dự án đầu tư thành lập mới (bao gồm cả việc mở rộng dự án thành lập mới đó) các trung tâm đổi mới sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và phát triển có tổng vốn đầu tư từ 3.000 tỷ đồng trở lên, thực hiện giải ngân tối thiểu 1.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư; trung tâm đổi mới sáng tạo quốc gia được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ;

– Dự án đầu tư thuộc ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư có quy mô vốn đầu tư từ 30.000 tỷ đồng trở lên, thực hiện giải ngân tối thiểu 10.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư.

Ưu đãi về thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với các dự án nêu trên:

Thủ tướng Chính phủ quyết định áp dụng thuế suất ưu đãi giảm không quá 50% so với thuế suất ưu đãi 10% nêu tại Mục 1.1 bên trên; thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi không quá 1,5 lần so với thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi 10% (cụ thể là không quá 22,5 năm) và được kéo dài thêm không quá 15 năm và không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư (căn cứ điểm a khoản 4 Điều 75 Luật Đầu tư 2020).