EnglishTừ ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) 2025 bắt đầu có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng liên quan đến mức thuế và đối tượng được ưu đãi. Đây là một trong những văn bản pháp luật được cộng đồng doanh nghiệp quan tâm nhiều nhất trong thời gian gần đây.
1. MỨC THUẾ SUẤT MỚI – DOANH NGHIỆP NHỎ HƯỞNG LỢI
Theo quy định mới, thuế suất phổ thông vẫn được giữ ở mức 20%. Tuy nhiên, điểm đáng chú ý là doanh nghiệp nhỏ (có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở xuống) sẽ được giảm thuế còn 15%.
Bên cạnh đó, những doanh nghiệp có doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng được áp dụng mức 17%. Mục tiêu của quy định này là giúp giảm gánh nặng tài chính và khuyến khích các hộ kinh doanh chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp chính thức.
2. MỞ RỘNG ĐỐI TƯỢNG VÀ NGÀNH NGHỀ ĐƯỢC ƯU ĐÃI
Luật mới cũng bổ sung thêm nhiều ngành nghề và địa bàn được hưởng ưu đãi thuế, bao gồm:
– Các vùng kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn;
– Khu công nghệ cao, khu nông nghiệp công nghệ cao;
– Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo, công nghệ thông tin, sản xuất xanh.
Đối với dự án mở rộng, phần thu nhập tăng thêm cũng có thể được miễn hoặc giảm thuế nếu đáp ứng điều kiện của luật.
3. DOANH NGHIỆP NƯỚC NGOÀI TRÊN NỀN TẢNG SỐ PHẢI NỘP THUẾ
Một điểm rất đáng chú ý khác là luật đã mở rộng phạm vi thu thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam thông qua nền tảng số. Nghĩa là các công ty như sàn thương mại điện tử, nền tảng quảng cáo, game online… nếu có doanh thu tại Việt Nam sẽ phải kê khai và nộp thuế như doanh nghiệp trong nước.
Quy định này được đánh giá là bước tiến giúp Việt Nam theo kịp xu hướng quản lý thuế trong kỷ nguyên số.
4. HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP KHỞI NGHIỆP VÀ ĐỔI MỚI SÁNG TẠO
Theo Luật TNDN 2025, doanh nghiệp mới thành lập từ dự án khởi nghiệp đổi mới sáng tạo được miễn thuế 2 năm đầu và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo. Ngoài ra, chi phí cho hoạt động nghiên cứu, chuyển đổi số hay phát triển công nghệ đều được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế.
Đây là nỗ lực rõ ràng của Nhà nước trong việc khuyến khích tinh thần khởi nghiệp và phát triển công nghệ trong doanh nghiệp Việt.
5. TÁC ĐỘNG THỰC TẾ
Với việc giảm thuế cho doanh nghiệp nhỏ và mở rộng phạm vi thu thuế với doanh nghiệp nước ngoài, Luật TNDN 2025 được xem là một bước cân bằng lợi ích.
– Doanh nghiệp trong nước có thêm cơ hội tiết kiệm chi phí, tái đầu tư.
– Nhà nước đảm bảo nguồn thu bền vững và công bằng hơn trong bối cảnh kinh tế số phát triển mạnh.
Tuy nhiên, đi kèm với ưu đãi là yêu cầu minh bạch hơn trong kế toán và báo cáo thuế. Doanh nghiệp cần tuân thủ chặt chẽ quy định để tránh bị truy thu hoặc xử phạt.
Công Ty Luật TNHH Tư Minh
Trụ sở chính: Số 16 Đường D21 P. Phước Long, TP Hồ Chí Minh; Văn phòng giao dịch: Số 80 đường Song Hành, KDT Lakeview City, phường An Phú (cũ), TP Hồ Chí Minh.
Hotline: 1900 299 208
